搜索
搜 索
首页
游戏
金店
宏观研究
要闻
商业
理财
黄金TD
个股
现货银
现货金
当前位置:
首页
>
理财
>
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
发表于
2025-05-31 19:56:57
来源:
人仰马翻网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
上一篇:
Story 区块链赋能知识产权
下一篇:
USDC Treasury在Solana新增铸造2.5亿枚USDC
喜欢
76
讨厌
18
随机为您推荐
btc怎么充值
defi价格软件下载
到2026年,比特币资产负债表的采用率可能达到BTC供应量的20%
元界代币平台-元界币怎么样
上海国庆节穿什么衣服
Solana展现强劲势头:距离200美元仅一步之遥
热门文章
不丹透過挖礦積累 7.8 億鎂比特幣,佔該國 GDP 近三分之一
以太经典出来价格-以太经典 价格
投资比特币亏的是本金吗?
barclays钱包-barkis钱包
从两块披萨到大类资产:盘点比特币 16 年崛起路上的 27 位关键推手
气象万什么变万什么-气象万什么变万什么成语
什么气候有什么民俗
达世币挖矿软件-达世币手机挖矿app
DeFi 一周思考:USDT0 全链扩张,老将抱团回归
股票如何过户
文章排行
1
全球三大虚拟货币交易平台
2
虚拟货币交易
3
欧易交易所下载
4
okb交易所官网
5
虚拟货币交易平台排名
6
数字货币交易app
7
欧易交易所 电脑
8
易欧app官网下载
9
欧易正规
10
oe交易所app下载
友情链接
CBA公司发布球员保障险
滴血验癌可靠吗?正确体检方法是什么?
蔡徐坤,凭啥圈这么多的粉
美国西雅图起重机意外坠落 华裔女大学生被砸身亡
巴萨功勋宣布今夏离队
美女子或因丢弃小狗被监禁
吴奇隆当爸微博报喜:母子平安
连媒:一方战国安彻头彻尾失利
高燃!回顾世乒赛国乒包揽全部5项夺冠时刻
百度回应“李彦宏夫妇或成老赖”:反对恶意炒作
欧亿app官网正式版下载
加密货币交易所
okx交易所app官网链接
0kx交易所官网
okx官方
欧亿交易所怎么样。
虚拟货币交易平台排名
okx网页版
欧易app官方下载入口
虚拟货币交易平台有哪些
ok币
okcoin下载官方app
亿欧app下载
欧易最新版本
okx交易所app官网
亿欧交易所下载
欧易开户
数字货币交易平台app
十大虚拟货币交易平台app
okcoin交易平台
数字货币交易所
OK交易所官网入口登录
欧易交易所下载
数字货币交易app
全球三大虚拟货币交易平台
欧易交易所 电脑
欧易正规
易欧app官网下载
虚拟货币交易
okb交易所官网
虚拟货币交易平台排名
版权声明:本站资源均来自互联网,如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。
Copyright © 2016 Powered by
所得税费用期末应计入哪个借方账户?
,
人仰马翻网
sitemap
回顶部